세금계산서 발급기한, 10일이 공휴일이면 언제까지 발행해야 할까?

부가세 세금계산서 마감이 다음 달 10일인데... 그 날이 공휴일이면 어떻게 해야 하죠?

안녕하세요! 부가세 신고 시즌마다 매번 헷갈리는 문제, 바로 ‘세금계산서 발급기한’입니다. 특히 공급시기를 기준으로 다음 달 10일까지 발행해야 하는데, 하필 그날이 주말이나 공휴일이면 도대체 언제까지 발행해야 할지... 저도 예전에 토요일이 마감일이어서 한참 국세청 사이트 뒤져봤던 기억이 나요. 오늘은 이런 상황에 딱 맞는 정확한 기준과 실무 팁을 알려드릴게요!

목차

세금계산서 발급기한의 기본 원칙 공휴일·주말이 포함된 경우의 처리 기준 국세청 해석 및 법령 근거 실제 사례로 보는 발급기한 예시 기한을 놓쳤을 때 불이익과 가산세 실무자 체크리스트: 발급기한 지키는 팁

 

세금계산서 발급기한의 기본 원칙

부가가치세법상 세금계산서는 재화 또는 용역을 공급한 날이 속하는 달의 다음 달 10일까지 발급해야 해요. 이걸 '공급시기 다음 달 10일 원칙'이라고도 하죠. 만약 3월 20일에 물건을 공급했다면, 세금계산서는 4월 10일까지 전자 방식으로 발행을 완료해야 합니다. 이 기한을 넘기면 가산세가 붙고, 매입세액 공제도 받지 못할 수 있어요.

공휴일·주말이 포함된 경우의 처리 기준

상황	발급 기한 처리
다음달 10일이 평일	해당일 23시 59분까지 발급해야 함
다음달 10일이 토/일요일	그 다음 첫 평일까지 자동 연장
다음달 10일이 법정공휴일	공휴일 다음 첫 번째 영업일까지 연기됨

국세청 해석 및 법령 근거

국세청은 ‘공급시기 다음 달 10일이 토요일, 일요일 또는 공휴일인 경우, 다음 영업일까지 세금계산서를 발급하면 정상 발행으로 본다’는 공식 입장을 유지하고 있어요. 관련 근거는 국세기본법 제3조의 2와 부가가치세법 시행령 제71조에 규정돼 있어요.

• 예: 5월 10일이 일요일인 경우 → 5월 11일(월)까지 발급 가능
• 예: 6월 10일이 현충일(공휴일)인 경우 → 6월 11일까지 발행 OK

 

실제 사례로 보는 발급기한 예시

공급일	통상 발급기한	실제 발행 가능일
2025년 3월 20일	2025년 4월 10일	2025년 4월 11일 (금요일이 공휴일일 경우)
2025년 8월 5일	2025년 9월 10일	2025년 9월 11일 (10일이 일요일인 경우)
2025년 12월 30일	2026년 1월 10일	2026년 1월 12일 (토/일 + 대체공휴일일 경우)

기한을 놓쳤을 때 불이익과 가산세

세금계산서를 제때 발급하지 않으면 다음과 같은 불이익이 발생할 수 있어요. 특히 전자세금계산서의 경우 발급시점 기준으로 국세청에 실시간 전달되기 때문에, 늦으면 바로 가산세 대상이 됩니다.

지연 유형	적용 가산세
10일 이후 발급 (1개월 내)	공급가액의 0.5%
10일 이후 1개월 초과	공급가액의 1%
미발급	공급가액의 2% + 매입세액 불공제

실무자 체크리스트: 발급기한 지키는 팁

• 10일이 공휴일/주말인지 미리 달력 확인하기
• 마감일 전날까지는 발행 완료하도록 습관화
• ERP나 세무 프로그램에서 알림 설정 활용

 

Q 공급시기 다음 달 10일이 일요일이면 언제까지 세금계산서를 발급해야 하나요?

다음 영업일인 월요일(11일)까지 발행하면 정상 발급으로 인정돼요.

Q 10일이 법정공휴일(예: 현충일)이면 어떻게 되나요?

공휴일 다음 영업일(11일 또는 12일)까지 발급하면 문제 없습니다.

Q ERP에서 자동으로 날짜 계산해주나요?

대부분 세무 프로그램은 공휴일 계산을 반영하지만, 항상 수동 확인도 병행하는 게 안전합니다.

Q 11일에 발급하면 날짜를 10일로 적어야 하나요?

아니요, 실제 발급일(11일) 기준으로 발행하되, 공급시기는 원래대로 10일 이전의 실제 공급일로 기재하면 됩니다.

Q 늦게 발급한 세금계산서, 정정 가능한가요?

일반적인 지연 발급은 정정이 어렵고, 가산세가 부과될 수 있어요. 미리미리 챙기는 게 최선입니다.

Q 세무조사 시 공휴일 발급 누락도 문제되나요?

공휴일 포함 여부를 몰랐다는 사유는 인정되지 않아요. 정확한 기한 지키는 게 중요합니다.

 

세금계산서 발급기한은 날짜 하나로 큰 차이를 만들 수 있는 중요한 요소예요. 특히 공휴일이나 주말이 겹치는 경우, 무심코 넘기면 가산세라는 큰 손실로 이어질 수 있죠. 오늘 글로 인해 ‘공급시기 다음 달 10일’이라는 규정을 더욱 정확하게 이해하셨길 바라고요. 혹시 헷갈리는 일정 있으시다면 댓글이나 DM으로 물어보세요. 저도 함께 일정 체크해드릴게요!

 

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